IMU, cosa è e come calcolarla

Sei qui: Termini Finanziari > IMU

IMU, cosa è e come calcolarla

• Le possibilità in sgabuzzino • Autonomi o dipendenti? • Annunci di lavoro truffa • Fare e inventarsi un mestiere  • Lavorare in proprio • Idee per diventare imprenditore • Giovani del sud e lavoro • Lavoro stagionale • Vuoi iniziare un'attività ? Rivolgiti al SUAP • Alternanza Scuola-Lavoro

L'IMU (Imposta Municipale Unica) è l'imposta di natura patrimoniale che dal 2012 è subentrata all’ICI quale principale prelievo fiscale sugli immobili a beneficio dei Comuni. Analizziamo genesi, funzionamento e impatti di questo tributo.

L’IMU nacque nel contesto della manovra “Salva Italia� del 2011 in sostituzione di precedenti forme di imposte comunali sulla proprietà immobiliare (ICI e poi ICI prima casa). L’intento era accentrare in un prelievo unico a livello municipale tutta la pressione fiscale immobiliare.

Un curioso retroscena è che il gettito IMU era inizialmente previsto per alimentare un fondo nazionale redistribuito tra Comuni sulla base del territorio e popolazione, togliendo discrezionalità impositiva ai Sindaci. Solo dopo ampie proteste dell’ANCI tale previsione venne cancellata.

Esistono alcune tipologie di differenziazione IMU:

- Aliquote ridotte per abitazione principale e assimilate
- Esenzioni per alcune categorie (settore agricolo e terzo settore)
- Tributo sui servizi indivisibili (TASI) per coprire servizi pubblici locali

L’IMU colpisce tutti gli immobili sulla base di redditività e valori catastali, con simulazioni che indicano un carico fiscale medio di circa 1000 euro per unità abitativa, con punte di 2500 euro annui per immobili di lusso.

Nonostante gli annunci ricorrenti di riforma, l’IMU resta un caposaldo ineludibile nel sistema tributario italiano, assicurando oltre un quinto delle entrate extratariffarie di Comuni e municipalità.

Come si calcola l'IMU

L'IMU - Imposta Municipale Unica è il principale tributo che colpisce gli immobili, compresi i terreni e le aree edificabili. Vediamo in modo approfondito come si calcola questo importante tributo che costituisce una voce significativa nel bilancio familiare di molti proprietari.

L'IMU si calcola applicando una aliquota, stabilita dal Comune, alla base imponibile costituita per la maggior parte delle fattispecie dal valore catastale IMU dell'immobile decurtato di eventuali detrazioni.

Analizziamo il procedimento in 3 passaggi con l'ausilio di alcuni esempi pratici per immobili di tipologie differenti.

Esempio 1 - Dati di Calcolo
Un appartamento di civile abitazione di 80 mq a Milano con rendita catastale di 550€. Il Comune di Milano ha fissato l'aliquota IMU ordinaria al 10,6 per mille e la detrazione per abitazione principale a 200€.

1) Calcolo base imponibile
La base imponibile IMU corrisponde alla rendita catastale (riportata sulla visura) rivalutata del 5% moltiplicata per i coefficienti della categoria immobiliare.

Rendita catastale: 550€
Rendita rivalutata: 550 * 1,05 = 577,50€
Coefficiente di categoria A/2 (abitazioni civili): 160
Base imponibile: 577€ * 160 = 92.320€

2) Calcolo IMU lorda
Il calcolo IMU si effettua ora applicando l'aliquota per mille alla base imponibile.

IMU totale lorda: Base imponibile * Aliquota = 92.320€ * (10,6/1000) = 978€

3) Detrazioni e IMU netta
Infine si sottrae la detrazione per abitazione principale fino a concorrenza dell'imposta lorda.

IMU netta: 978€ - 200€ = 778€

Esempio 2 - Valore aree edificabili
 

Un'area edificabile di 300 mq a Roma, valore commerciale 750 euro/mq. Il Comune di Roma ha fissato l'aliquota all'11 per mille.

Base imponibile: 300mq * 750€/mq = 225.000€
IMU: 225.000€ *(11/1000) = 2.475€


Esempio 3 - Immobile storico
 

Un immobile sottoposto a vincoli artistici (A/9) con rendita 3200€. Aliquota ordinaria Comune 10 per mille.

Rendita rivalutata: 3200€ * 1,05 = 3360€
Base imponibile: 3360€ * 140 = 470.400€
IMU: 470.400€ * (10/1000) = 4.704€

Come illustrato in questi 3 casi pratici, il calcolo IMU presenta qualche complessità ma seguendo una procedura strutturata in 3 step fondamentali è alla portata di tutti, scongiurando il rischio di omissioni ed errori.